Banko sąskaitų schema. Pagrindinės dalys ir charakteristikos

Banko sąskaitų schema yra numeruotas sąskaita, pagal kurią įvairios operacijos atsispindi pagal Taisyklę Nr. 385-P.

Taisyklė Nr. 385-P pakeitė Taisyklę Nr. 302-P ir įsigalioja nuo 2013 m. Sausio 1 d. Visos Rusijos kredito įstaigos privalo tvarkyti apskaitos dokumentus pagal šį dokumentą.

Pagal bendrą apibrėžimą bankas yra organizacija,kaupti lėšas indėlių, indėlių, sudaro vėlesnio perdavimo fizinių ir juridinių asmenų kreditų už tam tikrą mokestį ir grąžinimo pagrindas forma. Nuo bankai turi saugo išsamius įrašus į kontekstą - kaip ilgai ir, gavę pinigus, taip pat - kaip ilgai ir kam jie išleidžiami, bankų sąskaitų skiriasi nuo bendro organizavimo planą per daug pozicijų. Banko sąskaitų, kurių sudėtyje yra maždaug 18-20 kartų daugiau sąskaitų planas.

Komercinio banko sąskaitų lentelė apima2-ojo ir 1-ojo eiliškumo sąskaitos, kuriose pastarieji susideda iš trijų skaičių ir nurodo padidintus apskaitos straipsnius. Antros eilės paskyros susideda iš pirmosios eilės paskyrų su užsakymo išplėtimo papildymu. Tai yra išsamesnės sintetinės apskaitos operacijos.

Banko sąskaitų lentelėje yra keli pagrindiniai skyriai:

1 skirsnis, skirtas kapitalo apskaitai.Tai atspindi fondų pervedimus į banką savo įkūrėjų, rezervinių fondų, nepaskirstytą pelną, akcijų priedai, nepadengtus nuostolius. Sąskaitos gali būti aktyvios (bankas privalo sumokėti grynaisiais arba turi savo pinigus), ir pasyvus (bankas turi įsipareigojimus bet kuriai organizacijai ar asmeniui).
2 skyrius, kuriame atsižvelgiama į tauriuosius metalus,pinigų ištekliai. Sąskaitoje ir atspindi daugiausia aktyviai ieškant pinigų, ir tauriuosius metalus konkrečioje gydymo etapas (biuruose, bankomatus, tokiu būdu, tauriųjų metalų - tokiu būdu monetomis, specialieji sąskaitas ir kt.). Pasyvūs sąskaitos atidaromos klientų, turinčių tauriųjų metalų banke.
3 skyrius tarpbankinių atsiskaitymų apskaitos klausimais. Didelis skyrius atspindi visus santykius tarp įvairių skolinančių institucijų, tarp jų ir bankų nerezidentų ir Rusijos Federacijos centrinio banko.
4 skyrius, kad atspindėtų sandorius su klientais.Apima sandorių su klientais atspindį, įskaitant sąskaitų lėšų apskaitą, indėlių apskaitą, pasiskolintas lėšas, paskolas, kitas lėšas, įsiskolinimus, lizingo operacijas ir kt.
5 skyrius.Sukurta, kad atspindėtų sandorius su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, vertybiniais popieriais. Čia įrašomi jų pačių bankų investicijų į akcijas, obligacijas, vekselius ir kitų organizacijų sumą, su investicinių turto padalijimo vyriausybinių agentūrų, kredito įstaigų, privačių įmonių, taip pat investicijų paskirstymo vertybinių popierių užsienio kompanijų ir agentūrų. Sąskaitos dažniausiai yra aktyvios. Be to, ten yra įrašyta vertybinių popierių banko (bankų įsipareigojimų) išduotas.
6 skirsnis įvairiems fondams ir turtui apskaityti.Skirstinys atspindi investicijas į kredito įstaigos priklausančiąsias ir dukterines įmones, įvairių bendrovių akcijas, ilgalaikio turto ir žemės, atsiskaitymus su skolininkais ir kreditoriais (tiekėjus, rangovus, darbuotojus ir kt.).
7 skyrius, kuriame atsispindi veiklos rezultatai. Štai paskyros, skirtos pajamų, finansinių rezultatų, išlaidų, pajamų mokesčio ir tt atspindėti.

Į banko sąskaitų schemą taip pat įtrauktas skyrius"B", kur be įrašyti sandorius patikėjimo turto, iš "B" (nebalansinius sąskaitų), kurie yra būtini siekiant atspindėti vertybių, kurios neturi tiesioginio ryšio su banku turto, įskaitant formas vertybinių popierių (akcijų ir trečiųjų šalių emitentų vadovas ), sandoriai su valiutų vertės (čekių, valiuta, priimtų nagrinėjant ir pan ..), išankstinius sandorius, nuoma, lizingas, išvestinių finansinių priemonių ir kitų. ir "d" galvos (globa sąskaitą), kuri registruoja sandorius vertybiniais popieriais vertybiniai popieriai kiekybinė išraiška.